Налоги для ТОО и ИП в Казахстане: разбираемся в режимах и выбираем свой
Налоговый режим предприниматель часто выбирает наугад или «как посоветовал знакомый». А потом выясняется, что он либо переплачивает, либо не проходит по условиям и рискует слететь с режима среди года. С 1 января 2026 года правила изменились – заработал новый Налоговый кодекс, число спецрежимов сократили, а ставку НДС подняли. Старые схемы больше не работают. Разберём по-простому, какие режимы действуют сейчас и как выбрать свой.
Важно: это обзорная статья, а не консультация. Ставки, пороги и перечни видов деятельности регулярно уточняются разъяснениями КГД и решениями местных маслихатов. Перед выбором режима обязательно сверьтесь с бухгалтером и актуальной редакцией Налогового кодекса. Цифры в статье приведены по состоянию на середину 2026 года, МРП на 2026 год – 4 325 ₸.
Важно: это обзорная статья, а не консультация. Ставки, пороги и перечни видов деятельности регулярно уточняются разъяснениями КГД и решениями местных маслихатов. Перед выбором режима обязательно сверьтесь с бухгалтером и актуальной редакцией Налогового кодекса. Цифры в статье приведены по состоянию на середину 2026 года, МРП на 2026 год – 4 325 ₸.
Что изменилось в налогах Казахстана с 2026 года
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс (Закон РК №214-VIII от 18 июля 2025 года). Для владельца бизнеса ключевых изменений несколько:
- Спецрежимов стало три вместо прежнего множества. Розничный налог, патент и режим с фиксированным вычетом упразднены. Остались: режим для самозанятых, упрощённая декларация и режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
- НДС вырос с 12% до 16%. Одновременно порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен вдвое – с 20 000 до 10 000 МРП. Это значит, что под НДС теперь попадает больше бизнесов, чем раньше.
- Базовая ставка КПН осталась 20%, но для отдельных сфер введены отдельные ставки.
Какие налоговые режимы действуют сейчас
Режим для самозанятых
Самый лёгкий режим для микродеятельности. Подходит физическим лицам без статуса ИП и без наёмных работников, чей доход не превышает 300 МРП в месяц (это около 1,3 млн ₸ при МРП 4 325 ₸). Подоходный налог здесь не платится (ИПН 0%), уплачиваются только социальные платежи по единой ставке 4% от дохода. Отдельную налоговую отчётность сдавать не нужно – учёт ведётся через мобильное приложение, где формируются чеки. Виды деятельности ограничены перечнем, утверждённым Правительством.
Упрощённая декларация
Основной режим для малого бизнеса – ИП и ТОО. Предельный доход – 600 000 МРП в год (порядка 2,6 млрд ₸). Базовая ставка налога – 4% от дохода, но местные маслихаты вправе менять её в пределах ±50% в зависимости от региона и вида деятельности – то есть реальная ставка может быть от 2% до 6%. Ограничение по численности работников снято. Отчётность – форма 910.00, сдаётся раз в полугодие. Часть видов деятельности на упрощёнку не допускается – действует запретительный перечень.
Общеустановленный режим (ОУР)
Универсальный режим без лимитов по обороту – его применяют, когда бизнес перерос спецрежимы или не проходит по их условиям. Базовая ставка КПН – 20%. Для отдельных сфер действуют свои ставки: например, повышенные для банков и игорного бизнеса и пониженные для производителей сельхозпродукции. Именно на ОУР можно быть плательщиком НДС, и именно этот режим чаще всего нужен для работы с крупными клиентами.
Самый лёгкий режим для микродеятельности. Подходит физическим лицам без статуса ИП и без наёмных работников, чей доход не превышает 300 МРП в месяц (это около 1,3 млн ₸ при МРП 4 325 ₸). Подоходный налог здесь не платится (ИПН 0%), уплачиваются только социальные платежи по единой ставке 4% от дохода. Отдельную налоговую отчётность сдавать не нужно – учёт ведётся через мобильное приложение, где формируются чеки. Виды деятельности ограничены перечнем, утверждённым Правительством.
Упрощённая декларация
Основной режим для малого бизнеса – ИП и ТОО. Предельный доход – 600 000 МРП в год (порядка 2,6 млрд ₸). Базовая ставка налога – 4% от дохода, но местные маслихаты вправе менять её в пределах ±50% в зависимости от региона и вида деятельности – то есть реальная ставка может быть от 2% до 6%. Ограничение по численности работников снято. Отчётность – форма 910.00, сдаётся раз в полугодие. Часть видов деятельности на упрощёнку не допускается – действует запретительный перечень.
Общеустановленный режим (ОУР)
Универсальный режим без лимитов по обороту – его применяют, когда бизнес перерос спецрежимы или не проходит по их условиям. Базовая ставка КПН – 20%. Для отдельных сфер действуют свои ставки: например, повышенные для банков и игорного бизнеса и пониженные для производителей сельхозпродукции. Именно на ОУР можно быть плательщиком НДС, и именно этот режим чаще всего нужен для работы с крупными клиентами.
Сравнение режимов:
Режим | Кому подходит | Лимит дохода | Ставка | Отчётность |
Самозанятые | Физлица без работников, микродоход | 300 МРП в месяц | ИПН 0% + 4% соцплатежи | Без деклараций, приложение |
Упрощёнка | Малый бизнес (ИП, ТОО) | 600 000 МРП в год | 4% (маслихаты: 2–6%) | Форма 910.00, раз в полугодие |
ОУР | Средний и крупный бизнес, работа с НДС | Без лимита | КПН 20% (есть особые ставки) | Полная отчётность |
Значения указаны по состоянию на середину 2026 года и требуют сверки.
НДС: когда бизнес обязан встать на учёт
С 2026 года порог обязательной постановки на учёт по НДС – 10 000 МРП оборота (примерно 43 млн ₸ при действующем МРП). Как только оборот за год превышает эту планку, бизнес обязан встать на учёт по НДС и начислять налог по ставке 16% (для отдельных категорий, например медикаментов, действуют льготные ставки).
Практический момент важнее самой цифры: приближение к порогу нужно отслеживать заранее по обороту, а не узнавать о превышении постфактум. Если проскочить порог незамеченным, легко получить обязательства и штрафы там, где их можно было спокойно спланировать. Держать оборот под контролем в реальном времени – это уже задача не бухгалтерии, а вашего управленческого учёта.
Практический момент важнее самой цифры: приближение к порогу нужно отслеживать заранее по обороту, а не узнавать о превышении постфактум. Если проскочить порог незамеченным, легко получить обязательства и штрафы там, где их можно было спокойно спланировать. Держать оборот под контролем в реальном времени – это уже задача не бухгалтерии, а вашего управленческого учёта.
Как выбрать режим: на что смотреть владельцу
Универсального «выгодного» режима нет – всё зависит от вашей ситуации. Вот на что смотреть:
Вывод простой: режим выбирают не по совету, а по расчёту под конкретную бизнес-модель – и лучше вместе с бухгалтером.
- Планируемый оборот. Если вы близки к 600 000 МРП в год, упрощёнка может скоро закончиться – возможно, разумнее сразу смотреть на ОУР.
- С кем работаете – B2C или B2B. Для розницы и услуг физлицам спецрежим часто оптимален. Для работы с юрлицами всё сложнее.
- Нужен ли контрагентам вычет. Вот ключевой нюанс: компании на ОУР не могут относить на вычеты по КПН расходы на покупку товаров и услуг у поставщиков, применяющих спецрежим. Проще говоря, крупному клиенту на ОУР невыгодно работать с вами, если вы на упрощёнке, – ваши счета он не сможет полноценно поставить в затраты. Из-за этого работа с большими заказчиками может быть затруднена.
- Есть ли наёмные сотрудники и каков вид деятельности – часть направлений в спецрежимах запрещена.
Вывод простой: режим выбирают не по совету, а по расчёту под конкретную бизнес-модель – и лучше вместе с бухгалтером.
Почему налоги нужно закладывать в управленческий учёт
Здесь кроется главная финансовая ловушка. Налог для многих владельцев – это «внезапный» платёж, который сваливается в конце периода. Хотя на самом деле налог полностью предсказуем: вы знаете свою ставку и примерный оборот, а значит, можете посчитать обязательство заранее.
Если налоговую нагрузку не закладывать в расчёты и не резервировать под неё деньги, происходит классика: деньги на счёте вроде были, их пустили в оборот или вытащили, а в день уплаты налога платить нечем. Так прогнозируемое обязательство превращается в кассовый разрыв на ровном месте.
Правильная логика – считать налог в составе расходов в отчёте о прибылях и убытках (ОПиУ) и заранее откладывать деньги под будущую выплату. Это же дисциплинирует и в другом: помогает не путать личные деньги и деньги бизнеса и не тратить на себя то, что по факту уже принадлежит бюджету. Всё это – часть нормального управленческого учёта.
Если налоговую нагрузку не закладывать в расчёты и не резервировать под неё деньги, происходит классика: деньги на счёте вроде были, их пустили в оборот или вытащили, а в день уплаты налога платить нечем. Так прогнозируемое обязательство превращается в кассовый разрыв на ровном месте.
Правильная логика – считать налог в составе расходов в отчёте о прибылях и убытках (ОПиУ) и заранее откладывать деньги под будущую выплату. Это же дисциплинирует и в другом: помогает не путать личные деньги и деньги бизнеса и не тратить на себя то, что по факту уже принадлежит бюджету. Всё это – часть нормального управленческого учёта.
Частые ошибки предпринимателей
- Выбирать режим по совету знакомого, а не по расчёту. У соседа другой оборот, другие клиенты и другой вид деятельности – его выгодный режим для вас может оказаться убыточным.
- Не отслеживать приближение к порогу НДС. Проскочили 10 000 МРП незамеченным – получили обязательства и штрафы вместо планового перехода.
- Не резервировать деньги под налоги. Самая частая причина «внезапных» разрывов в налоговый период.
- Путать бухгалтерский учёт с управленческим. Бухгалтерия считает налоги для государства, но не показывает владельцу, хватит ли денег на выплату и как нагрузка давит на бизнес в реальном времени.
Как контролировать налоговую нагрузку в Kense
Чтобы налоги не превращались в сюрприз, их нужно видеть заранее – а для этого нужна живая картина оборота и расходов. Kense показывает обороты и затраты в реальном времени, поэтому вы вовремя замечаете приближение к пороговым значениям (например, к лимиту дохода на упрощёнке или порогу НДС) и не узнаёте о превышении задним числом.
Запланировать сами выплаты помогает платёжный календарь: налоговый платёж встаёт в него как будущее обязательство, и вы заранее видите, хватит ли на него денег в нужный день. Важно понимать: Kense не заменяет бухгалтера и не считает налоги за него – он даёт собственнику управленческую картину, чтобы налоговый период не бил по кассе неожиданно.
Запланировать сами выплаты помогает платёжный календарь: налоговый платёж встаёт в него как будущее обязательство, и вы заранее видите, хватит ли на него денег в нужный день. Важно понимать: Kense не заменяет бухгалтера и не считает налоги за него – он даёт собственнику управленческую картину, чтобы налоговый период не бил по кассе неожиданно.
Итог
С 2026 года налоговые правила в Казахстане изменились: три спецрежима вместо прежнего множества, НДС 16% и сниженный порог постановки на учёт. Выбирать режим стоит не наугад, а под конкретную модель бизнеса – с оглядкой на оборот, клиентов и вычеты. И, что важнее всего, налоговую нагрузку нужно закладывать в финансы заранее, чтобы предсказуемое обязательство не стало кассовым разрывом.
Ещё раз подчеркнём: эта статья не заменяет консультацию бухгалтера – все ставки и пороги обязательно сверяйте с актуальной редакцией Налогового кодекса. А чтобы держать обороты, расходы и будущие налоги под контролем в одном окне – попробуйте Kense бесплатно.
Ещё раз подчеркнём: эта статья не заменяет консультацию бухгалтера – все ставки и пороги обязательно сверяйте с актуальной редакцией Налогового кодекса. А чтобы держать обороты, расходы и будущие налоги под контролем в одном окне – попробуйте Kense бесплатно.
info@kense.app
Связь
Улица Аскарова, 12 к2, Этаж 1
г. Алматы,
Республика Казахстан,
050043
г. Алматы,
Республика Казахстан,
050043
Наш Адрес
Свяжитесь с нами
Написать нам
